Компенсация за задержку зарплаты: расчёт по ст. 236 ТК РФ

Обязанность работодателя по выплате компенсации

В соответствии со ст. 236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой денежной компенсации.

Компенсация выплачивается независимо от наличия вины работодателя. Это означает, что даже если задержка вызвана объективными причинами (например, задержкой финансирования), работодатель обязан выплатить компенсацию в полном объёме.

Формула расчёта компенсации

Минимальный размер компенсации установлен ст. 236 ТК РФ:

Компенсация = Сумма задолженности × 1/150 × Ключевая ставка ЦБ × Количество дней задержки

Компенсация начисляется за каждый день задержки начиная со дня, следующего за установленным сроком выплаты, по день фактического расчёта включительно.

Коллективным или трудовым договором размер компенсации может быть увеличен. Уменьшить его ниже установленного законом минимума нельзя.

Пример 1: Задержка зарплаты на 15 дней

Задолженность: 45 000 руб. Ключевая ставка: 21%. Дней задержки: 15.

Компенсация = 45 000 × 1/150 × 0,21 × 15 = 45 000 × 0,0014 × 15 = 945,00 руб.

Пример 2: Задержка при увольнении на 30 дней

Сумма расчёта при увольнении: 120 000 руб. Ключевая ставка: 21%. Дней задержки: 30.

Компенсация = 120 000 × 1/150 × 0,21 × 30 = 120 000 × 0,0014 × 30 = 5 040,00 руб.

Пример 3: Задержка двух частей зарплаты

Аванс (20 000 руб.) задержан на 25 дней, зарплата (30 000 руб.) задержана на 10 дней. Ключевая ставка: 21%.

По авансу: 20 000 × 1/150 × 0,21 × 25 = 700,00 руб.

По зарплате: 30 000 × 1/150 × 0,21 × 10 = 420,00 руб.

Итого: 700 + 420 = 1 120,00 руб.

С какого дня начисляется компенсация

Компенсация начисляется со дня, следующего за установленным сроком выплаты. Сроки выплаты заработной платы определяются:

• Коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором.
• Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
• Конкретная дата устанавливается не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
• Расчёт при увольнении — в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
• Отпускные — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

На какие выплаты начисляется компенсация

Компенсация по ст. 236 ТК РФ начисляется при задержке следующих выплат:

• Заработная плата (аванс и окончательный расчёт).
• Оплата ежегодного отпуска.
• Выплаты при увольнении (окончательный расчёт, компенсация неиспользованного отпуска, выходное пособие).
• Пособие по временной нетрудоспособности (в части, выплачиваемой работодателем).
• Иные суммы, причитающиеся работнику в рамках трудовых отношений.

Налогообложение компенсации

Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ — компенсации, установленные действующим законодательством). Данная позиция подтверждена Письмом Минфина России от 28.02.2017 № 03-04-05/11096 и устоявшейся судебной практикой.

Страховые взносы на компенсацию начисляются — данная позиция закреплена в судебной практике и разъяснениях контролирующих органов, хотя по этому вопросу существует дискуссия.

Ответственность работодателя

Помимо выплаты компенсации, работодатель несёт административную ответственность за задержку заработной платы:

При задержке свыше двух месяцев возможна уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ.

Право работника на приостановление работы

При задержке заработной платы более чем на 15 дней работник вправе приостановить работу, письменно известив работодателя (ст. 142 ТК РФ). За период приостановления за работником сохраняется средний заработок. Это право не распространяется на отдельные категории работников (военнослужащие, сотрудники МЧС, госслужащие и др.).

Для расчёта компенсации используйте калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Часто задаваемые вопросы