Проценты по договору займа: расчёт по ст. 809 ГК РФ

Правовые основы начисления процентов по займу

Договор займа регулируется параграфом 1 главы 42 Гражданского кодекса РФ (статьи 807-818). В соответствии со ст. 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заёмщика процентов за пользование суммой займа в размерах и в порядке, определённых договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Проценты по ст. 809 ГК РФ являются платой за пользование денежными средствами и по своей правовой природе отличаются от процентов по ст. 395 ГК РФ (ответственность за неправомерное удержание) и от неустойки (ст. 330 ГК РФ). Это разграничение имеет принципиальное значение при рассмотрении судебных споров, поскольку к каждому виду процентов применяются различные правила начисления, снижения и налогообложения.

Договор займа между гражданами на сумму, не превышающую 100 000 рублей, предполагается беспроцентным, если иное прямо не предусмотрено договором (п. 4 ст. 809 ГК РФ). Также беспроцентным признаётся займ, по которому заёмщику передаются не деньги, а другие вещи, определённые родовыми признаками. Во всех остальных случаях договор займа презюмируется возмездным.

Порядок и сроки уплаты процентов определяются договором. Если договор не содержит такого условия, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Данная диспозитивная норма применяется при отсутствии иного соглашения сторон.

Формулы расчёта процентов по договору займа

Проценты по договору займа могут начисляться различными способами в зависимости от условий договора. Рассмотрим основные формулы:

Способ 1: Фиксированная годовая ставка

Проценты = Сумма займа × Годовая ставка (%) / 365 (или 366) × Количество дней пользования

Данный способ является наиболее распространённым. При расчёте используется фактическое количество дней в году (365 или 366 для високосного года). Если договор не содержит указания на количество дней в году, применяется фактическое.

Способ 2: Фиксированная месячная ставка

Проценты = Сумма займа × Месячная ставка (%) × Количество месяцев

Этот способ часто используется в договорах микрозаймов и краткосрочных займах между гражданами. За неполный месяц проценты, как правило, рассчитываются пропорционально количеству дней.

Способ 3: По ключевой ставке ЦБ (при отсутствии условия о процентах)

Проценты = Сумма займа × Ключевая ставка ЦБ / 365 × Количество дней

Применяется, когда договор займа на сумму свыше 100 000 рублей между гражданами не содержит условия о размере процентов. Если в период пользования займом ключевая ставка ЦБ изменялась, расчёт производится за каждый период действия соответствующей ставки отдельно.

Способ 4: Переменная ставка (привязка к ключевой ставке ЦБ + маржа)

Проценты = Сумма займа × (Ключевая ставка ЦБ + Маржа) / 365 × Количество дней

В коммерческих договорах займа нередко устанавливается плавающая ставка: ключевая ставка ЦБ + фиксированная надбавка (например, «ключевая ставка + 5%»). В этом случае при каждом изменении ключевой ставки пересчитывается и процентная ставка по займу. Расчёт производится за каждый период действия соответствующей ключевой ставки.

Развёрнутые примеры расчёта

Пример 1: Займ 200 000 руб. под 15% годовых на 180 дней

Проценты = 200 000 × 0,15 / 365 × 180 = 200 000 × 0,0004109589 × 180 = 14 794,52 руб.

Пример 2: Займ 500 000 руб. под 2% в месяц на 3 месяца

Проценты = 500 000 × 0,02 × 3 = 30 000,00 руб.

Пример 3: Займ 300 000 руб. без указания процентов на 90 дней (ключевая ставка 21%)

Проценты = 300 000 × 0,21 / 365 × 90 = 15 534,25 руб.

Пример 4: Займ 1 000 000 руб. под плавающую ставку (КС + 3%) на 120 дней

Первые 60 дней ключевая ставка 21% (итого 24%), последующие 60 дней — 20% (итого 23%).

За первые 60 дней: 1 000 000 × 0,24 / 365 × 60 = 39 452,05 руб.

За последующие 60 дней: 1 000 000 × 0,23 / 365 × 60 = 37 808,22 руб.

Итого: 77 260,27 руб.

Беспроцентный займ (п. 4 ст. 809 ГК РФ)

Законодательство устанавливает два случая, когда договор займа предполагается беспроцентным:

1. Займ между гражданами на сумму до 100 000 рублей — если в договоре прямо не указано иное (п. 4 ст. 809 ГК РФ). Порог в 100 000 рублей определяется на момент заключения договора.
2. Займ вещами — когда предметом займа являются не деньги, а вещи, определённые родовыми признаками (зерно, топливо, строительные материалы и т.п.).

Если стороны намерены заключить беспроцентный договор займа на сумму свыше 100 000 рублей, условие о беспроцентности должно быть прямо указано в договоре. Формулировка может быть следующей: «Займ является беспроцентным» или «Проценты за пользование суммой займа не начисляются».

При отсутствии такого условия в договоре на сумму свыше 100 000 рублей между гражданами займодавец вправе требовать уплаты процентов по ключевой ставке ЦБ за весь период пользования займом. Данное правило действует с 1 июня 2018 года (Федеральный закон от 26.07.2017 No 212-ФЗ).

Для целей налогообложения беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами может повлечь налоговые последствия — налоговый орган вправе доначислить доход займодавцу в виде неполученных процентов (ст. 105.3 НК РФ).

Предельные ставки для потребительских займов

Законодательство устанавливает ограничения на размер процентов по потребительским займам, выдаваемым микрофинансовыми организациями и иными профессиональными кредиторами:

Ограничение начисленных процентов

Для потребительских займов, заключённых с 1 января 2020 года, действуют следующие ограничения (Федеральный закон от 21.12.2013 No 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»):

• Начисленные проценты, неустойка (штрафы, пени), иные меры ответственности не могут превышать 1,5-кратный размер суммы займа (для займов сроком до 1 года).
• После достижения данного предела начисление процентов, неустойки и иных платежей прекращается.

Ограничение полной стоимости кредита (ПСК)

Полная стоимость потребительского кредита (займа) не может превышать рассчитанное Банком России среднерыночное значение ПСК более чем на одну треть. Банк России ежеквартально публикует среднерыночные значения ПСК для различных категорий потребительских кредитов и займов.

Ограничение дневной ставки

Для краткосрочных потребительских займов (до 1 года) максимальная дневная ставка не может превышать 1% в день (365% годовых). Данное ограничение действует с 1 июля 2019 года.

Расписка как договор займа

В судебной практике часто возникает вопрос о квалификации расписки в качестве договора займа и начислении процентов по ней. Согласно п. 2 ст. 808 ГК РФ, в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заёмщика или иной документ, удостоверяющий передачу определённой денежной суммы.

Расписка является допустимым доказательством заключения договора займа, если из её содержания следует, что одно лицо получило от другого определённую денежную сумму и обязуется её возвратить. При этом:

• Если расписка содержит условие о процентах — проценты начисляются по указанной ставке.
• Если расписка не содержит условия о процентах, но сумма займа превышает 100 000 руб. — займ считается процентным, проценты начисляются по ключевой ставке ЦБ.
• Если расписка не содержит условия о процентах, а сумма не превышает 100 000 руб. — займ считается беспроцентным.
• Если расписка содержит условие «без процентов» или «беспроцентно» — проценты не начисляются независимо от суммы.

Суды при рассмотрении споров о взыскании процентов по расписке оценивают совокупность доказательств: текст расписки, показания свидетелей, переписку сторон, обстоятельства передачи денег. Бремя доказывания безденежности расписки лежит на заёмщике (ст. 812 ГК РФ).

Проценты при досрочном возврате займа

Порядок досрочного возврата займа регулируется ст. 810 ГК РФ и существенно зависит от статуса сторон:

• Заёмщик-гражданин — вправе возвратить сумму беспроцентного займа досрочно полностью или частично (если иное не предусмотрено договором). Сумму процентного займа гражданин вправе возвратить досрочно полностью или частично при условии уведомления займодавца не менее чем за 30 дней до дня возврата (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
• Заёмщик-юридическое лицо или ИП — вправе возвратить сумму процентного займа досрочно только с согласия займодавца (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

При досрочном возврате процентного займа проценты начисляются только за фактический период пользования. Займодавец не вправе требовать уплаты процентов за оставшийся срок займа, если иное не предусмотрено договором. Однако по потребительским кредитам (займам) кредитор не вправе взимать какие-либо комиссии за досрочный возврат (ст. 11 Федерального закона No 353-ФЗ).

Если договором предусмотрена уплата процентов за весь срок займа независимо от момента возврата (так называемое условие о минимальном процентном доходе), суды оценивают действительность такого условия с учётом баланса интересов сторон. В потребительских договорах такое условие ничтожно.

Судебная практика по ростовщическим процентам

С 1 июня 2018 года действует п. 5 ст. 809 ГК РФ, согласно которому размер процентов за пользование займом по договору займа, заключённому между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, и заёмщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты, является ростовщическим. Суд вправе уменьшить такие проценты до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.

Критерии определения ростовщических процентов, выработанные судебной практикой:

• Двукратное превышение — проценты, в два и более раза превышающие обычно взимаемые при сравнимых обстоятельствах. «Обычно взимаемые» определяются исходя из среднерыночных значений, публикуемых Банком России.
• Злоупотребление правом (ст. 10 ГК РФ) — даже если формально п. 5 ст. 809 ГК РФ не применяется (например, обе стороны — юридические лица), суд вправе снизить чрезмерные проценты на основании общего запрета злоупотребления правом.
• Кабальная сделка (ст. 179 ГК РФ) — если займ заключён на крайне невыгодных условиях вследствие стечения тяжёлых обстоятельств, суд вправе признать договор недействительным в части условия о процентах.

Суды при снижении процентов ориентируются на средневзвешенные ставки по кредитам, публикуемые Банком России, ключевую ставку ЦБ, а также на конкретные обстоятельства: срок займа, наличие обеспечения, статус заёмщика, условия рынка в соответствующий период.

Соотношение процентов по ст. 809 и ст. 395 ГК РФ

Проценты по ст. 809 ГК РФ (плата за пользование) и проценты по ст. 395 ГК РФ (ответственность за просрочку) имеют различную правовую природу и могут взыскиваться одновременно:

При просрочке возврата займа заёмщик обязан уплатить: (1) проценты за пользование по ст. 809 ГК РФ за весь период пользования до дня фактического возврата, и (2) проценты по ст. 395 ГК РФ за период просрочки возврата. Если договором предусмотрена неустойка за просрочку, то по общему правилу проценты по ст. 395 ГК РФ не подлежат взысканию (п. 4 ст. 395 ГК РФ).

Практические рекомендации для судей по спорам о процентах по займу

При рассмотрении дел о взыскании процентов по договору займа судьям рекомендуется обращать внимание на следующие аспекты:

1. Квалификация правоотношений — необходимо установить, являются ли отношения сторон заёмными. Если деньги переданы в счёт оплаты товаров, работ или услуг, нормы о займе не применяются, даже если стороны назвали договор «займом».
2. Проверка расчёта процентов — убедиться, что истец применил правильную ставку (договорную или ключевую ставку ЦБ), верный период начисления (со дня получения до дня возврата) и корректную формулу. При изменении ключевой ставки в период пользования — проверить пересчёт за каждый период.
3. Разграничение процентов по ст. 809 и ст. 395 ГК РФ — проценты за пользование (ст. 809) и проценты за просрочку (ст. 395) имеют различную правовую природу и могут взыскиваться одновременно. Однако если договором предусмотрена неустойка за просрочку, проценты по ст. 395 не взыскиваются (п. 4 ст. 395 ГК).
4. Оценка ростовщического характера процентов — при рассмотрении споров между гражданами проверять, не превышают ли проценты двукратный размер обычно взимаемых (п. 5 ст. 809 ГК). Ориентироваться на среднерыночные значения ПСК, публикуемые Банком России.
5. Безденежность займа — при заявлении ответчиком о безденежности расписки (ст. 812 ГК) бремя доказывания лежит на заёмщике. Свидетельские показания допустимы только при займе, не требующем письменной формы (до 10 000 руб.).
6. Налоговые последствия — проценты по займу, полученные займодавцем-гражданином, являются доходом, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%. Суд не обязан удерживать НДФЛ при вынесении решения о взыскании, но целесообразно указать правовую природу взысканных сумм.

Досрочный возврат займа

Заёмщик-гражданин вправе вернуть сумму процентного займа досрочно, уведомив займодавца не менее чем за 30 дней (п. 2 ст. 810 ГК РФ). При досрочном возврате проценты начисляются только за фактический период пользования. Займодавец не вправе требовать уплаты процентов за оставшийся срок. По потребительским кредитам кредитор не вправе взимать комиссии за досрочный возврат.

Для расчёта процентов используйте калькулятор процентов по договору займа.

Часто задаваемые вопросы